ふるさと納税の上限金額を一番簡単に推定する方法

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上限金額を計算する方法がわからない

とてもメジャーになってきた
「ふるさと納税」ではありますが、
上限金額がわからないという質問を
よくいただきます。

どうして上限金額の計算が難しいかというと、
丁寧に最初から計算をしようとするから
難しくなっていると思います。

結論からザクッと計算してしまえば、
比較的簡単に上限金額を推定できます。

よくやりがちな計算方法

「ふるさと納税+上限金額」と検索すると
早見表が出てきたり、
シュミレーションが出てきます。

https://furunavi.jp/deduction.aspx

早見表を使うと、
すぐに上限金額はわかるものの、
ザックリな上限金額になってしまいます。

https://www.furusato-tax.jp/about/simulation#simulation-detail-link-pc

シュミレーションを利用すると、
収入金額を確認して、
扶養家族の人数や年齢を確認して、
社会保険や生命保険、
医療費控除に住宅借入金。。。。

確認事項が多すぎて嫌になってしまいます。
項目の意味がわからなければ諦めてしまいますね。

計算が面倒くさいから、
「誰か計算して手元に届けてくれよ」
と思う人もいるかもしれません。

何の資料があればいいか

「住民税の通知書」を利用すると
ふるさと納税の上限金額を
簡単に推定することができます。

住民税の通知書は、
役所が勝手に計算して、
各納税者のお手元に届けてくれます。

サラリーマンであれば、
6月の給与明細と一緒にもらえます。

事業主であれば、
5月頃にご自宅に郵送されてきます。

簡単な推定方法

住民税の通知書から
県と市の所得割(下図C+D)を確認し、
次の算式に当てはめれば
すぐに上限金額が推定できます。

【安全な上限金額】
(市町村民税[所得割](C)+道府県民税[所得割](D))×23%

上限金額を攻める場合

安全な上限金額は23%ですが、
所得金額によって、
もう少し具体的な計算方法があります。

北海道のホームページがとても
わかりやすい表を提供してくれています。

http://www.pref.hokkaido.lg.jp/sm/zim/tax/kozin_d04_3.htm

こちらの表によると、所得に応じて、
23.558%~45.397%+2千円
が上限金額を計算するための率となります。

【具体的な上限金額】
(市町村民税[所得割](C)+道府県民税[所得割](D))×一覧表の率(23.558%~45.397%)+2,000円

注意が必要なケース

サラリーマンで毎年給料が一定な場合や、
家族状況が変わらない場合であれば、
直近の住民税の数字を利用すれば
推定可能がです。

逆に、個人事業主で所得が変動する場合や、
結婚した奥様が専業主婦の場合、
子供がある一定の年齢に達する場合など、
税金が変わってくるケースでは、
直近の数字だけを利用するのは危険です。

あまり上限ギリギリを狙わず、
ゆとりを持った範囲でふるさと納税
するのが無難だと思います。

具体的な計算例

実際の数字を利用して、
計算方法を確認していきます。

今回は、H29年のふるさと納税額を
ベースに説明します。

※所得税の税率は上から3段目の20%、28.743%として計算します。

①ふるさと納税をした金額

H29年は155,000円のふるさと納税をしました。

②実際に控除された金額

確定申告をしている場合、
3カ所から税額が控除されます。

市:74,555円(A)
県:49,703円(B)
国:(155,000-2,000)×20%×1.021=31,242円
計:155,500円

①155,000円 ≒ ②155,500円

実際にふるさと納税した金額が
しっかり税額控除されていました。

③H29年の上限金額

具体的な上限金額の
計算算式に入れて計算してみます。

【具体的な上限金額】
(市町村民税[所得割](C)+道府県民税[所得割](D))×一覧表の率(23.558%~45.397%)+2,000円

(325,440(C)+216,960(D))×28.743%+2,000=157,902円

②155,000円 < ③157,902円

したがって、上限金額の枠内という計算になりました。

まとめ

直近の住民税の数字を使えば、
比較的簡単に上限金額を推定できます。

一方で、個人事業主の方や家族構成が
変わる人は直近の数字だけでは
信頼できる上限金額を算定できません。

顧問税理士さんがいれば、
夏頃と秋頃に分けて上限金額を確認する
ことをオススメします。

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